审计知识问答

金融审计1.什么是金融审计？　　金融审计，是审计机关依据法律、法规和政策规定，对中央银行及其他金融监管机构、国有或国有资本占控股地位或主导地位的金融机构的财务收支以及资产、负债、损益的真实、合法、效益

金融审计1.什么是金融审计？　　金融审计，是审计机关依据法律、法规和政策规定，对中央银行及其他金融监管机构、国有或国有资本占控股地位或主导地位的金融机构的财务收支以及资产、负债、损益的真实、合法、效益情况，进行的审计监督。　　金融审计是国家金融监督体系的重要组成部分，以维护金融安全、推动金融改革、促进金融发展为目标，有利于揭示和防范金融风险，完善金融监管，推动建立健全高效安全的现代金融体系和系统性风险防范机制。2.金融审计的对象主要有哪些？——货币当局和金融监管当局。包括人民银行、银监会、证监会、保监会。　　——银行业。包括国有及国有资本占控股地位或主导地位的商业银行及政策性银行。　　——证券业。包括国有及国有资本占控股地位或主导地位的证券类金融机构。　　——保险业。包括国有及国有资本占控股地位或主导地位的保险类金融机构。　　此外，还包括国有及国有资本占控股地位或主导地位的资产管理公司、金融控股公司、信托公司、租赁公司、基金公司等金融机构和交易及结算类金融机构。3.金融审计的内容主要有哪些？——对货币当局和金融监管当局的审计。主要有：一是审查预算编报的完整性、规范性以及向分支机构批复预算的及时性、合规性；二是审查预算支出的真实性、合规性；三是审查金融监管专项资金使用效果，促进提高专项资金使用绩效；四是审查内部管理和控制制度的健全性、有效性；五是审查所管单位的设立和运营情况，及其财务收支情况；六是审查相关机构金融监管职责的履行情况，反映金融监管、金融服务中的新情况新问题。　　——对银行业的审计。主要有：一是审查执行国家货币政策和其他宏观调控政策措施的情况，促进调整优化资产结构，提高为实体经济服务的水平；二是审查法人治理结构是否完善，内控制度是否健全有效，对分支机构及所属企业的管控是否到位，促进依法经营，加强管理；三是审查资产负债损益的真实性、合法性和效益性，揭示金融衍生交易等创新业务存在的突出风险隐患；四是关注货币市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。　　——对证券业的审计。主要有：一是审查自营业务的合规、效益情况，重点关注是否使用自有资金进行结算、资金来源的合法性等；二是审查经纪业务的真实合规情况，重点关注是否违规为客户办理证券认购、交易，是否利用内幕消息违法违规交易等；三是审查资产管理业务的真实合规情况，重点关注是否有收入不入账、支出不真实、佣金返还等问题；四是审查内部管理和控制制度的建立和执行情况，揭示内部管理薄弱环节和制度缺陷；五是关注资本市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。　　——对保险业的审计。主要有：一是保险业务合规性审计，审查各项承保业务、理赔业务是否真实合规，保险资金运用是否合规、安全、有效益，揭示保险投资资产的风险状况和潜在损失等问题；二是财务收支真实性审计，揭示保费收入和支出不实等财务风险问题；三是审查内控流程和风险管理工作的健全和有效情况，深入揭示保险经营管理中存在的薄弱环节和突出问题；四是关注保险市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。